县（市）财政行政政法部门预算改革的主要做法

如何按照公平、透明、规范、高效的原则，构建预算编制、执行、监督和服务各环节相互衔接、功能互补的财政管理和运行新机制，逐步形成管理严密、富有效率、完善配套并与社会主义市场经济相适应的新模式，是摆在县（市）财政行政政法部门面前必须破解的难题。迄今为止，湖北省赤壁市直3 4家行政政法部门全部实行包括基本支出和项目支出在内的较为完整的部门预算，实现了一部门一本预算，提高了对行政政法部门的经费保障能力。赤壁市的主要做法是做好五"抓”。

一、抓基础，摸清家底定标准

2 0 0 2 年，赤壁市结合会计集中核算改革的需要，取消了各单位的所有银行账户，统一在核算中心开设一个基本户，各预算单位实行分户核算。2004 年，结合国库集中收付改革的要求，又制定了预算单位开户“单位申请，财政审核，人行批准”的审查制度，并制定了行政事业单位银行开户管理办法，从根本上改变以单位多头开户的问题。

在清理单位帐户的同时，对各单位编制、人员及额定经费需求量进行全面摸底。根据市编委确定的单位性质、机构级别、定编人数，界定财政开支范围，严格增人增资管理，建立了人员编制数据库，严格控制财政供养人员的增长。根据单位人事部门的花名册和财务部门的工资发放登记表，摸清单位实有人数、财政认账人数和离退休人数，建立单位工资数据库，将工资预算核实到人。根据纪检部门确定的车辆等编制数，摸清单位固定资产底数。

在此基础上，赤壁市根据国家政策规定，在全市制定了统一的支出标准，统一尺度, 做到公开透明，一把尺子量到底。对人员经费，根据国家和地方规定的开支项目和标准核定，对正常办公经费，制定了分类分档的等级定额标准，分别核定车辆、电话、取暖等经费定额，为推行部门预算改革创造了条件。

二、抓改革，创新机制促发展

（1 ）改革组织形式，实行部门预算。改革财政资金按性质归口管理的做法，将各类不同性质的财政性资金按使用部门统一编制。主要把握好四点：首先是健全预算内容。将各类不同性质的财政性资金，统一编制到使用这些资金的部门。其次是严格部门资质。凡是与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位，均作为预算管理的直接对象，将预算编制批复到这些单位。再其次是减少中间环节。预算编制以部门为主体，从基层编起，财政对预算的审核和批复，直接延伸到部门和基层单位，最大限度地减少部门在二次分配中扭曲预算政策，截留预算资金的发生。最后是落实一本预算。由财政预算部门以一本预算的形式统一批复到部门。

（2 ）改革编制方法，实行零基预算。取消以往“基数加增长”的编制方法，按照支出标准和事项的轻重缓急，重新测算每个部门、科目和款项的支出需求。对人员经费，按照统一的工资政策，逐人核定，实行编制经费双向控制办法；对正常办公经费，按照支出定额核定；对部门专项经费，根据经济发展规划和部门的事业发展计划，分类排队，视财力逐项核定，编制到项目。

（3 ）改革编制内容，实行综合预算。统筹部门和单位的各种资金，改变传统的只编制预算内经费的做法，全面编制综合财政预算，完整地反映预算内外财政收支状况。部门预算收入包括财政预算内经费拨款，罚没收入和行政性收费核拨收入，财政专户核拨资金及其它收入。预算支出依据开支标准，按照先个人经费、后公用经费、再专项支出的原则核定。此举进一步深化了收支两条线改革。

（4 ）改革编审方式，实行项目预算。主要是改变过去对部门专项经费切块管理的办法，实行年初将专款细化落实到项目。既由财政部门牵头，根据部门事业发展计划和上级有关配套政策，对部门的项目支出需求进行论证、审核，按轻重缓急的顺序，分类排队，建立项目库。在此基础上，根据财力实际，按照先预算外，后预算内的原则，确定当年专项支出预算，除留下必需的配套资金外，全部落实到项目，批复到部门。

（ 5 ） 改革编审程序， 实行“两上两下”。首先由部门填报基本情况表和收支建议计划表，报财政部门，财政部门初审后，提出预算控制建议数；然后部门在建议数内调整收支预算，反馈意见，财政部门在报请人大审批后，批复部门预算。　　

三、抓制度，规范管理强约束

为增强预算约束力，赤壁市先后出台《赤壁市部门预算运行程序》、《财政资金审批权限和程序》和《市预算资金指标批复和管理办法》，对部门预算的编制、执行、调整、决算和监督进行了系统的规定，强化先有预算后有支出的原则，使部门预算的运行有章可循，在执行中强调无预算不拨款。推行集中支付对保障财政资金的安全有效运行，提高财政资金使用效率，从源头上预防腐败有重要意义。赤壁市从2 0 0 4 年9 月2 3 日起，就在全市8 家预算单位推行国库集中收付改革。2 0 0 5年，结合财政四项改革，将部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线作为一个整体，出台了《赤壁市财政四项改革实施方案》，在市直机关全面推行国库集中收付改革。

为规范政府采购，制定《赤壁市政府采购管理暂行办法》，逐步将现代化办公设备、专用仪器、办公家具和维修工程等纳入政府采购范围， 节约了大量资金。　　

四、抓服务，获取支持求共赢

（1 ）加强沟通反馈。在预算管理工作中，加强与部门的沟通协调，相互通报、讨论、研究有关问题，合作共事，特别是多向部门、单位领导汇报，争取理解和支持。同时，加强与局业务股室的沟通联系，使单位预算贴紧单位实际，突出保障好单位重点，不断提高单位预算编制的准确性和满意度。

（2 ）解决实际困难。我们做好宣传动员、部门预算报表编制和软件使用的培训服务工作，及时解答部门在编制过程中的疑难问题。如在设计新的财政资金拨付流程时，坚持“减少中间环节，方便单位用款”的思路，将原来的多道环节，统一简化到两个环节，即单位使用财政资金只需要两道环节：即月初向财政局对口业务股室上报分月用款计划，每月中旬向国库收付中心申请用款。

（3 ）提高预算服务水平。我们认真做好各种数据填报录入、数据审核等工作，做到数据完整、真实可靠、在数据填报上做到“零差错”；科学合理地编制好单位收支预算，做到收入不打埋伏，既不瞒报，也不多报，支出不漏项目，应安排的事项一个不漏，不该安排的事项一个不报，每个项目的资金安排切合实际，合情合理，在收支安排上实现“零失误”；我们精心编制，细化预算，使部门预算在执行中既能适应单位开展工作需要，也能适应国库集中支付需要，不因预算编制失误而影响单位工作，不因项目细化不够而影响正常支付，在预算执行上确保“ 零障碍”。

五、抓监督，全程跟踪勤问效

以推进依法理财和依法行政为核心，逐步实现对财政资金运行管理事项的全方位、全过程监控，确保财政资源安全、有效运用，最大限度地防范违法违纪行为的发生。在实行编制和执行相分离的基础上，不断健全监督机制。一是围绕改革抓监督。部门预算改革推行到哪里，财政监督就跟进到哪里，及时解决改革中存在的问题，做到监督跟着改革走。二是围绕政策抓监督。结合《会计法》、税收、收支两条线和国债转贷资金等专项检查，落实财政政策，严肃财经纪律，做到监督跟着政策走。三是围绕资金抓监督。将财政监督贯穿于预算资金分配、拨付使用的各个环节。如对专项资金的使用情况，从项目论证开始，到建成的全过程实施监控，项目建成后，对资金使用效果进行评估，做到监督跟着资金走。

同时，建立绩效评价机制，提高资金使用效益。赤壁市研究制定了《赤壁市财政局行财资金绩效评价管理办法》，对预算编制和执行等各个环节进行绩效评价。要求各单位在编制部门预算时，对项目目标、预期效益、资金使用计划和项目实施计划等进行充分考察和事前评审，作为绩效评价和安排预算的主要依据；对预算已经确定的支出项目，全部纳入日常财政和财务监控体系，加强对资金拨付、使用环节的监控；对已经完成的支出项目，会同主管部门进行绩效考评，评价结果作为今后安排预算的重要依据。